Dernière mise à jour éditoriale : 2026-08-22

Calcul de l'impôt sur le revenu en 2026

En 2026, l'impôt sur les revenus 2025 se calcule en appliquant au revenu imposable par part fiscale un barème progressif de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %, en multipliant le résultat par le nombre de parts, puis en appliquant le plafonnement du quotient familial et la décote. HorizonB y ajoute, année après année, la fiscalité des revenus du capital, des retraits d'enveloppes et de l'immobilier. Le résultat sert à comparer des scénarios : il ne remplace ni le simulateur officiel ni une déclaration fiscale.

Calcul impôt sur le revenu 2026 : la réponse courte

Pour estimer l'impôt annuel d'un foyer, HorizonB suit quatre étapes :

il détermine le revenu net imposable du foyer et le nombre de parts fiscales de l'année ;
il applique le barème progressif au revenu par part, puis multiplie le résultat par le nombre de parts ;
il plafonne l'avantage du quotient familial et applique la décote ;
il retranche les crédits d'impôt modélisés, puis ajoute la fiscalité des revenus du capital, des retraits d'enveloppes et de l'immobilier selon leurs règles propres.

Le prélèvement à la source n'est pas un deuxième impôt : c'est un mode de paiement. HorizonB projette l'impôt annuel dû, pas le taux prélevé chaque mois sur une fiche de paie.

1. Quel est le barème de l'impôt sur le revenu en 2026 ?

Le barème utilisé porte sur les revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026 :

Revenu net imposable par part	Taux de la tranche
Jusqu'à 11 600 EUR	0 %
De 11 601 à 29 579 EUR	11 %
De 29 580 à 84 577 EUR	30 %
De 84 578 à 181 917 EUR	41 %
Au-delà de 181 917 EUR	45 %

Le nombre de parts dépend du foyer fiscal actif pendant l'année :

N = B + 0{,}5 \times \min(2, C) + 1 \times \max(0, C - 2)

où $B$ vaut 1 pour une personne imposée seule et 2 pour un couple marié ou pacsé, et où $C$ représente les enfants fiscalement rattachés. Le revenu par part est :

R_{part} = \frac{RevenuNetImposableDuFoyer}{N}

L'impôt brut avant corrections est :

I_{brut} = Bareme(R_{part}) \times N

Le taux d'une tranche ne s'applique donc pas à tout le revenu. Seule la fraction située dans cette tranche supporte son taux.

2. Quotient familial, décote et crédits d'impôt

Plafonnement du quotient familial

L'avantage fiscal des parts accordées pour les personnes à charge est plafonné à 1 807 EUR par demi-part supplémentaire. HorizonB compare l'impôt calculé avec les parts du foyer à l'impôt calculé sur sa base fiscale, diminué de l'avantage maximal autorisé.

I_{QF} = \max(I_{avec\ parts}, I_{base} - GainMaximal)

Décote

La décote réduit ensuite l'impôt des foyers faiblement imposés. Le modèle applique :

D = \max(0, F - 45{,}25\% \times I_{QF})

Le forfait $F$ vaut 897 EUR pour une imposition individuelle et 1 483 EUR pour une imposition commune. Le nombre d'enfants ne transforme pas une personne imposée seule en couple : un parent seul reste dans le régime individuel pour cette formule.

Exemple pour une personne seule. Avec 20 000 EUR de revenu net imposable et une part, l'impôt issu du barème vaut 924,00 EUR. La décote vaut :

897 - 45{,}25\% \times 924 = 478{,}89\ EUR

L'impôt après décote est donc 445,11 EUR, avant les éventuels crédits d'impôt. Lire seulement la tranche à 11 % conduirait à surestimer l'impôt réellement projeté.

Frais de garde modélisés

Pour chaque enfant fiscalement rattaché âgé de moins de 3 ans, HorizonB modélise un crédit égal à 50 % des frais de garde saisis, plafonné à 1 750 EUR par enfant :

CreditGarde = \min(FraisGarde \times 50\%, 1\ 750)

Le crédit ne rend pas l'impôt négatif dans la projection. Les autres réductions et crédits d'impôt, comme les dons ou l'emploi à domicile, ne sont pas modélisés.

3. Comment HorizonB détermine le revenu imposable ?

Salaires et rémunérations d'activité

Le moteur ne convertit plus le salaire brut avec un pourcentage cadre ou non-cadre fixe. La brique sociale calcule d'abord le net avant impôt et la CSG/CRDS non déductible. La fiscalité applique ensuite la déduction forfaitaire de 10 % au revenu fiscal correspondant.

Pour les revenus 2025, cette déduction est encadrée entre 509 EUR et 14 555 EUR par personne, sans pouvoir dépasser le revenu :

Abattement = \min(R, \max(509, \min(10\% \times R, 14\ 555)))

RevenuImposable = \max(0, R - Abattement)

La même frontière s'applique aux rémunérations salariées ou assimilées modélisées pour une activité freelance. Le simulateur ne traite pas les frais professionnels réels.

Pensions de retraite

Les pensions bénéficient aussi d'un abattement de 10 %, mais avec des limites différentes : minimum de 454 EUR par titulaire et plafond de 4 439 EUR pour l'ensemble du foyer fiscal. Le revenu imposable de pension part du montant brut fiscal, pas de la pension nette après prélèvements sociaux.

4. PFU ou barème pour les revenus du capital

Le PFU est le régime par défaut du modèle, mais ce n'est plus son seul régime. À compter du 1er janvier 2026, le snapshot HorizonB retient pour les revenus mobiliers concernés :

PFU = 12{,}8\%\ d'impot\ sur\ le\ revenu + 18{,}6\%\ de\ prelevements\ sociaux = 31{,}4\%

Le scénario peut conserver le PFU pendant toute la projection ou basculer vers le barème à la fin de l'activité principale, à la retraite ou à un âge choisi. La bascule s'applique à toute l'année et à tous les flux couverts par cette option ; le moteur ne choisit jamais automatiquement le régime le moins coûteux.

Au barème, les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus. Les dividendes rejoignent l'assiette après l'abattement de 40 % et la CSG déductible modélisée ; les gains CTO et PER rejoignent l'assiette sans l'abattement de 40 %. Les retraits PEA après 5 ans supportent 0 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux dans le snapshot. L'assurance-vie conserve son régime forfaitaire propre : cette limite est signalée quand elle intervient dans un scénario au barème.

Exemple de dividendes. Pour 10 000 EUR de dividendes bruts et une personne seule, les prélèvements sociaux valent 1 860 EUR dans les deux régimes. Au barème, l'abattement de 40 % et les 6,8 points de CSG déductible produisent une quote-part imposable de 5 320 EUR. Avec 20 000 EUR d'assiette hors dividendes, l'IR marginal vaut 850 EUR contre 1 280 EUR au PFU. Avec 45 000 EUR d'assiette, il vaut 1 596 EUR : le PFU devient alors plus favorable sur ce flux. Cet exemple montre pourquoi HorizonB applique le choix déclaré sans présenter une option comme universellement meilleure.

5. Revenus fonciers et plus-value immobilière

Pour une location nue, le revenu foncier imposable rejoint l'assiette du barème. Les prélèvements sociaux sont calculés séparément au taux de 17,2 % sur le revenu foncier net positif. Le modèle couvre le micro-foncier et un régime réel simplifié ; il ne couvre pas le LMNP, le LMP, les SCI ou les SCPI.

Lors de la vente d'un bien détenu en direct, HorizonB modélise aussi la plus-value immobilière de droit commun :

PlusValueBrute = \max(0, PrixCessionNet - PrixAcquisitionCorrige)

La résidence principale au jour de la vente est exonérée dans le modèle. Pour un autre usage, la plus-value est imposée à 19 % et supporte 17,2 % de prélèvements sociaux après les abattements pour durée de détention. L'exonération est totale après 22 ans pour l'impôt sur le revenu et après 30 ans pour les prélèvements sociaux.

La surtaxe sur les plus-values imposables supérieures à 50 000 EUR et les exonérations particulières hors résidence principale ne sont pas calculées. Une grosse plus-value taxable peut donc être sous-estimée.

6. Ce que le calcul inclut et ce qu'il simplifie

HorizonB relie l'impôt aux changements annuels du foyer, de carrière, de retraite, de logement et de décaissement. Il permet ainsi de comparer l'effet fiscal de plusieurs trajectoires, plutôt que de calculer une seule déclaration isolée.

Le modèle ne couvre notamment pas :

les frais réels, réductions fiscales, niches et crédits autres que les frais de garde modélisés ;
les foyers fiscaux étrangers, le concubinage à deux déclarations et les situations transfrontalières ;
la reproduction exhaustive du revenu fiscal de référence figurant sur un avis d'impôt ;
le décalage de trésorerie entre acompte, prélèvement à la source et régularisation ;
toutes les exceptions relatives aux revenus mobiliers, à l'assurance-vie et aux plus-values immobilières.

Pour estimer l'effet de ces règles sur vos revenus et votre patrimoine, vous pouvez créer une projection sans compte. Les calculs restent locaux dans le navigateur et servent à tester des hypothèses, pas à produire une déclaration fiscale.

7. Sources officielles

Source	Paramètres vérifiés
BOFiP — barème 2026 de l'impôt sur le revenu	Tranches applicables aux revenus 2025.
BOFiP — décote de l'impôt sur le revenu	Forfaits et taux de la décote.
Service-Public — crédit d'impôt pour frais de garde	Taux et plafond du crédit ; HorizonB n'en modélise qu'un sous-ensemble.
Impots.gouv.fr — déduction forfaitaire de 10 %	Minimum et plafond des frais professionnels.
Impots.gouv.fr — pensions et retraites	Minimum par titulaire et plafond de l'abattement pension.
Impots.gouv.fr — revenus de valeurs mobilières	PFU 2026, prélèvements sociaux et option pour le barème.
Impots.gouv.fr — prélèvements sociaux des locations	Taux appliqué aux revenus de location nue.
Service-Public — plus-value immobilière	Exonération de la résidence principale et abattements de durée.

Liens et paramètres vérifiés le 22 août 2026.

8. Correction ou audit

Cette méthode expose les règles fiscales utilisées par le simulateur. Pour proposer une correction, indiquez la section concernée, la source officielle, la formule proposée et un exemple chiffré si possible.